GSTR-2B का परिचय
GSTR 2B स्वचालित रूप से तैयार किया गया करदाता डेटा है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि किसी ने क्यूआरएमपी (त्रैमासिक रिटर्न फाइलिंग और करों का मासिक भुगतान) योजना का विकल्प चुना है या नहीं। GSTR 2B हर महीने अयोग्य और पात्र आईटीसी (इनपुट टैक्स क्रेडिट) प्रदान करता है, जो GSTR 2A के समान है। फिर भी, दोनों के बीच अंतर यह है कि वे एक अवधि तक अपरिवर्तित या सुसंगत रहते हैं। GSTR 2B की मूल बातें यह हैं कि जब GST पोर्टल GSTR 2B को एक महीने के लिए एक्सेस किया जाता है, तो दिया गया डेटा अगले महीने में आपूर्तिकर्ता के बाद के परिवर्तनों के लिए अपरिवर्तित रहता है। जो लोग GST स्लैब के अंतर्गत आते हैं, उनके लिए GSTR-2B का उचित परिचय होना महत्वपूर्ण है।
GSTR 2B सभी आकस्मिक, नियमित और एसईजेड करदाताओं के लिए उपलब्ध है। जीटीआर1, GSTR 5 और GSTR 6 के आधार पर, सभी प्राप्तकर्ता GSTR 2B उत्पन्न कर सकते हैं। दिया गया विवरण इनपुट टैक्स क्रेडिट पात्रता की दस्तावेज़ श्रृंखला के अनुसार विवरण दिखाएगा। आईटीसी में जानकारी GSTR 1 के लिए एम-1 (पिछले महीने) की दर्ज तिथि से GSTR 1 के एम (वर्तमान माह) के लिए दी गई फाइलिंग तिथि तक दर्ज की जाएगी।
GSTR 2 परिभाषा
GSTR-2B की व्याख्या करते समय, यह एक आईटीसी विवरण है; यह ऑटो–ड्राफ्ट है और GSTR 1/आईएफएफ, GSTR 5 और GSTR 6 के अनुसार आपूर्ति द्वारा दिए गए डेटा पर औसत करदाताओं द्वारा उत्पन्न किया जा सकता है। डेटा करदाताओं को आईटीसी की अनुपलब्धता और उपलब्धता के अनुसार इंगित करता है। आपूर्तिकर्ता फ़ाइल का दस्तावेज़ीकरण करें।
GSTR 2B के उद्देश्य को समझना
विवरण में जानकारी इस तरह से रिपोर्ट की गई है कि करदाताओं को अपने रिकॉर्ड और खातों के साथ इनपुट टैक्स क्रेडिट का मिलान करने की अनुमति मिलती है। इससे उन्हें GSTR-2B को समझते समय निम्नलिखित बिंदुओं की पुष्टि करने के लिए दस्तावेजों की पहचान करने में मदद मिलेगी:
- आईटीसी को एक दस्तावेज़ के लिए केवल एक बार सहायता प्रदान की जाती है।
- GSTR 3B, GST कानून में, आवश्यकता पड़ने पर आईटीसी को उलट दिया जाता है।
- GST का भुगतान लागू दस्तावेजों के लिए उल्टे शुल्क के आधार पर किया जाता है, जिसमें सेवाओं का आयात शामिल है।
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GSTR-2B के क्या लाभ हैं?
GSTR-2B में डेटा कैसे रिपोर्ट किया जाता है, इसकी बदौलत करदाता अपने लेखांकन रिकॉर्ड का उपयोग करके आईटीसी का मिलान कर सकते हैं। उनकी सहायता से निम्नलिखित कागजात की पहचान करना आसान होगा:
- एक ही दस्तावेज़ का उपयोग एक से अधिक बार इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए नहीं किया जा सकता है।
- जब आवश्यक हो, तो टैक्स क्रेडिट को जीएसटी नियमों द्वारा उनके GSTR-3B में उलट दिया जाता है।
- रिवर्स चार्ज आधार का उपयोग करके सेवाओं के आयात सहित संबंधित कागजात के लिए जीएसटी का भुगतान किया जाता है।
- कथन उपयुक्त GSTR-3B तालिकाओं या स्तंभों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें चालान या डेबिट नोट के इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए एक्सेस किया जाना चाहिए।
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GSTR-2B की दो श्रेणियां क्या हैं?
GSTR-2B को दो अलग–अलग श्रेणियों में बांटा गया है। GSTR-2B में जानकारी को समझना महत्वपूर्ण है। ये हैं–
- आईटीसी की उपलब्धता– उपलब्ध आईटीसी के भाग–ए को चार खंडों में विभाजित किया गया है: पंजीकृत व्यक्तियों से आपूर्ति के लिए आईटीसी, आईएसडी से आईटीसी, रिवर्स चार्ज पर आवक आपूर्ति के लिए आईटीसी, और उत्पादों के आयात के लिए आईटीसी। इसमें संशोधन, क्रेडिट–डेबिट नोट (सीडीएन) और माल के आयात सहित आवक आपूर्ति की जानकारी शामिल है। दूसरी ओर, भाग–बी का “अन्य” खंड, जो आईटीसी रिवर्सल से संबंधित है, में क्रेडिट नोट्स और परिवर्तनों की जानकारी शामिल है।
- आईटीसी की उपलब्धता नहीं: तीन खंडों में आईटीसी उपलब्ध नहीं होने का भाग–ए शामिल है – पंजीकृत व्यक्तियों से आपूर्ति के लिए अन्य सभी आईटीसी, आईएसडी से आईटीसी, और रिवर्स चार्ज पर आने वाली आपूर्ति के लिए आईटीसी। भाग ए में किसी भी बदलाव सहित खरीद चालान या सीडीएन डेटा भी शामिल है। इसके विपरीत, पार्ट–बी के “अन्य” शीर्षक में सीडीएन डेटा और अपडेट शामिल हैं।
GSTR 2B की महत्वपूर्ण विशेषताएं क्या हैं?
GSTR 2B व्यवसायों को प्रमुख सुविधाएँ प्रदान करता है। वे हैं:
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अपरिवर्तित रहता है
जब विक्रेता डेटा में थोड़ा सा भी बदलाव करना चाहते हैं तो कथन अपरिवर्तित रहता है। ये सुविधाएँ कंपनियों को रिटर्न में उल्लिखित डेटा और विक्रेता के चालान में उल्लिखित डेटा के बीच अंतर करने में मदद करती हैं।
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अधिकतम सुविधा
करदाता विवरण देख सकते हैं और इसे अपने इलेक्ट्रॉनिक उपकरणों पर एक्सेल या पीडीएफ प्रारूप में सहेज सकते हैं। इसके अलावा, करदाताओं को GST पोर्टल में डेटा को उन्नत खोज और फ़िल्टर करने, छिपाने और सॉर्ट करने का विकल्प प्राप्त करने की अनुमति है।
हर महीने, पंजीकृत करदाताओं को ई–मेल या एसएमएस के माध्यम से ऑटो–पॉप्युलेटेड जेनरेटेड स्टेटमेंट की जानकारी मिलती है।
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विस्तृत जानकारी
आपूर्ति के साथ संबंध के संबंध में आपको GSTR 2B में विस्तृत जानकारी मिलेगी। करदाताओं को व्यक्तिगत चालान, क्रेडिट नोट और डेबिट नोट डाउनलोड करने या देखने का विकल्प मिलता है।
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जानकारी आयात करता है
आयात संबंधी जानकारी GSTR 2B में शामिल है। विशेष आर्थिक क्षेत्र और सीमा शुल्क इकाई जानकारी प्रदान करती है।
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इनपुट टैक्स क्रेडिट पृथक्करण
इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) को दो अलग–अलग भागों में विभाजित किया गया है। पहला उपलब्ध है, और दूसरा उपलब्ध नहीं है. इसलिए, खुले अनुभाग में अद्यतन विवरण को ‘आईटीसी उपलब्ध‘ कहा जाता है। और यह जानकारी GSTR 3B में स्वचालित रूप से दिखाई देती है।
यदि आईटीसी अमान्य है या रद्द कर दिया गया है या जब अंतर–राज्य माल आपूर्ति के दौरान एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) गलत तरीके से वसूला जाता है, तो करदाताओं को इसकी पुष्टि करने के लिए आईटीसी उपलब्ध विकल्प नहीं मिल सकता है। उदाहरण के लिए – जिस स्थान से आपूर्ति की गई है वह ‘ए‘ है, और आपूर्तिकर्ता राज्य भी वही है, यानी, ‘ए‘, लेकिन माल प्राप्त करने वाला दूसरे राज्य से है, यानी, ‘बी‘।
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एडवाइजरी देखें
प्रत्येक रिटर्न अनुभाग में, करदाताओं के पास सलाह देखने का विकल्प होगा। जब करदाता कार्रवाई के संबंध में इस दिए गए विकल्प पर क्लिक करता है, तो उन्हें उस रिटर्न के विशेष अनुभाग में क्या लेना है, इस पर स्पष्टीकरण मिलता है।
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आपूर्तिकर्ताओं के अनुसार विवरण
GST पोर्टल में करदाता आपूर्तिकर्ताओं के अनुसार मासिक विवरण देख सकते हैं।
GSTR 2A और GSTR 2B के बीच अंतर
GSTR-2A और GSTR 2B के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है। यह इस प्रकार है–
| Points | GSTR 2A | GSTR 2B |
| प्रकृति | GSTR 2A बहुत लचीला है और चूंकि आपूर्तिकर्ता प्रत्येक दस्तावेज़ प्रस्तुत करते हैं तो इसमें लगातार बदलाव होता रहता है। | GSTR 2B स्थिर है. और जिस समय यह उत्पन्न होता है तब तक स्थिर रहता है। |
| इनपुट टैक्स क्रेडिट दावा | एक बार जब आपूर्तिकर्ता स्टेटमेंट GSTR 1 दाखिल कर देता है, तो आईटीसी लेनदेन को महीने–वार अपडेट कर देगा। इसलिए, करदाता उस विशेष महीने के लिए आईटीसी का लाभ उठा सकते हैं जब लेनदेन किया जाता है। | लेन–देन उस महीने दिखाई देता है जब आपूर्तिकर्ता जीएसटीआर 1 दाखिल करता है। |
| दिनांक उपलब्धता | जब आपूर्तिकर्ता दस्तावेज़ प्रस्तुत करते हैं, तो वास्तविक समय का डेटा प्रतिबिंबित होता है। | प्रत्येक माह की 12 तारीख के बाद सारी जानकारी उपलब्ध हो जाती है। |
| विशेष आर्थिक क्षेत्र (SEZ) इकाई से इनपुट टैक्स क्रेडिट उपलब्ध है | विशेष आर्थिक क्षेत्र इकाई से आईटीसी की उपलब्धता से संबंधित विवरण यहां उपलब्ध नहीं हैं। | विशेष आर्थिक क्षेत्र इकाई से आईटीसी की उपलब्धता से संबंधित विवरण यहां उपलब्ध हैं। |
| डेटा स्रोत | GSTR 2A फॉर्म फॉर्म GSTR 1, फॉर्म GSTR 5, फॉर्म GSTR 6, फॉर्म GSTR 7 और फॉर्म GSTR 8 का अनुपालन करता है/डेटा एकत्र करता है। | दूसरी ओर, फॉर्म GSTR 2B आपूर्तिकर्ताओं द्वारा फॉर्म GSTR 1, GSTR 5, GSTR 6 और आईसीईएस में दाखिल किए गए डेटा को एकत्रित या अनुपालन करता है। लेकिन टीडीएस और टीसीएस से कटौती की जानकारी नहीं देता। |
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कैसे देखें GSTR-2B
निम्नलिखित चरणों के साथ, आप GST पोर्टल से विवरण देख और डाउनलोड कर सकते हैं।
- चरण 1: GST परिषद की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं।
- चरण 2: अब उपयोगकर्ता नाम, पासवर्ड और कैप्चा कोड रिक्त स्थान भरकर GST पोर्टल पर लॉग इन करें।
- चरण 3: “सेवाएँ” पर क्लिक करें।
- चरण 4: अब “रिटर्न डैशबोर्ड” पर क्लिक करें, विकल्प “रिटर्न” टैब के अंतर्गत है।
- चरण 5: अपनी आवश्यक कर अवधि चुनें।
- चरण 6: आवश्यक माह और वर्ष का चयन करने का समय।
- चरण 7: अब GSTR 2B पर क्लिक करें।
- चरण 8: “डाउनलोड” विकल्प से फ़ाइल डाउनलोड करें।
फिलहाल यह आपके इलेक्ट्रॉनिक डिवाइस में सेव हो जाएगा। अब आप इसे कभी भी देख सकते हैं, भले ही आप ऑफ़लाइन हों।
GSTR-2B के प्रारूप को समझना
नीचे GSTR-2B का समग्र प्रारूप दिया गया है
GSTR-2B कैसे उत्पन्न होता है?
GSTR-2B कैसे उत्पन्न होता है इसके कुछ निश्चित चरण हैं। ये हैं–
- विक्रेता पहले GSTR-1 की एक प्रति दाखिल करता है जिसमें बाहरी आपूर्ति के बारे में विवरण होता है।
- GSTR-1 की जानकारी GSTR-2B में स्वत: भर जाती है।
- आपूर्तिकर्ता का GSTR 3B प्राप्त होने पर जीएसटी देनदारियां और आईटीसी स्वचालित रूप से GSTR 2B में दर्ज हो जाती हैं।
- प्राप्तकर्ता अपने GST पोर्टल के माध्यम से उत्पन्न GSTR 2B तक पहुंच सकता है।
- रिटर्न दाखिल करने से पहले, GSTR 2B में कंपनी के रिटर्न और आपूर्तिकर्ता के चालान के बीच अंतर को संतुलित करना महत्वपूर्ण है।
- समाधान समाप्त होने के बाद, GSTR 2B दाखिल करने के लिए पोर्टल पर ‘फ़ाइल‘ बटन पर क्लिक करें।
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न:
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मैं GSTR 2B कैसे दाखिल कर सकता हूं?
GSTR-2B का अवलोकन देने के लिए, आपको GSTR 2B दाखिल करना होगा। यहां चरण दिए गए हैं.
- सबसे पहले, GST की आधिकारिक वेबसाइट पर जाएं, सेवाओं पर क्लिक करें, फिर रिटर्न पर क्लिक करें, फिर रिटर्न डैशबोर्ड पर, अब रिटर्न फाइल करें और अंत में GSTR 2B फाइल पर क्लिक करें।
- विवरण को ऑडिट करने के लिए प्रविष्टियाँ ड्रॉप–डेड तिथि?
- रिटर्न प्रकार के आधार पर, अगले महीने की 11वीं से 13वीं तारीख तक। फिर महीने की 14 तारीख को एक स्टेटमेंट तैयार करना होता है।
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GSTR 2B कब उत्पन्न होता है?
GSTR 2B हर महीने की 14 तारीख को तैयार किया जाता है और यह एक स्थिर विवरण है।
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GSTR 2B के पीछे क्या उद्देश्य है?
GSTR 2B फॉर्म के पीछे उद्देश्य यह है कि करदाताओं को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उन्हें GSTR 3B की विशिष्ट कार्रवाई पर सही आईटीसी प्राप्त हो।
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क्या करदाताओं के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट दावों के लिए GSTR-2A या 2B का संदर्भ लेना महत्वपूर्ण है?
GSTR 3B तैयार करने के लिए, करदाताओं को GSTR-2B– GSTR-2A का एक स्थिर संस्करण की आवश्यकता होती है।
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GSTR-2B समाधान क्यों महत्वपूर्ण है?
GSTR-2B शुरू करने से पहले, दो बार आईटीसी का दावा करने की एक बड़ी समस्या थी, जो तब हो सकती है जब आप समाधान नहीं करेंगे। GSTR-2B आपको इससे बचने में मदद करेगा। हालाँकि, आप GSTR-2B समाधान के उपयोग से इस बात पर नज़र रख सकते हैं कि इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के लिए कौन से चालान का उपयोग किया जाता है।
