परिचय
जीएसटी(माल और सेवा कर) के प्रारंभन के तुरंत बाद, सामान्य व्यापार कर टैक्स सिस्टम में सम्पूर्ण बदलाव देखा गया है । इस कदम ने केवल व्यापारों को ही प्रभावित किया ही नहीं, बल्कि सामान्य करदाताओं को भी। सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण, कानूनी अनुपालन और कुशल ओपरेशन बनाए रखने के लिए ये एक महत्वपूर्ण कदम है।
इस लेख में हम आपको सेवाओं के लिए जीएसटीपंजीकरण प्रक्रिया, योग्यता, आवश्यक दस्तावेज और अन्य महत्वपूर्ण जानकारी देंगे।
जीएसटी क्या है?
माल और सेवा कर, या GST, विभिन्न परोक्ष करों, जैसे कि वैट, उत्पादकर, और सेवा कर को बदलने के लिए लागू किया गया था। जीएसटीके साथ पंजीकृत होने पर व्यापार को एक अनूठा 15-अंकी संख्या, जिसे माल और सेवा कर पहचान संख्या (GSTIN) कहा जाता है, प्राप्त होता है। इसका उद्देश्य था “एक देश, एक कर” लागू करना ।
जब ग्राहक सामान खरीदते हैं, तो उन्हें जीएसटीशामिल करके कीमत चुकानी पड़ती है, और विक्रेता फिर इसे कर के रूप में सरकार को वापस करता है।
जीएसटी पंजीकरण के लिए कौन योग्य है?
जीएसटीपंजीकरण के तहत व्यापारियों का वर्गीकरण विभिन्न श्रेणियों में किया गया है।
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कंबाइंड टर्नओवर
20 लाख रुपए या उससे अधिक वार्षिक टर्नओवर वाले किसी भी व्यापार को जीएसटीके लिए पंजीकृत करना चाहिए। ऐसे राज्यों में जो विशेष श्रेणी में आते हैं, वहां की सीमा 10 लाख रुपए होती है। केवल सामग्रियों की विशेष आपूर्ति करने वाले व्यापार को, जिनकी वार्षिक राजस्व 40 लाख रुपए से अधिक है, जीएसटीके लिए पंजीकृत किया जाना चाहिए।
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इंटर स्टेट बिज़नेस
किसी व्यापार के वार्षिक कुल टर्नओवर को छोड़ अगर सामान इंटरस्टेट भेजा गया है, तो उसे जीएसटीके लिए पंजीकृत करने चाहिए । केवल ऐसे व्यवसायों को जीएसटीके लिए पंजीकृत करने की आवश्यकता है जो अंतर राज्य व्यवसाय करते हैं और वार्षिक कुल 20 लाख रुपए से अधिक है।
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ई-कॉमर्स व्यापार
हर ऐसे व्यवसाय को जीएसटीके लिए पंजीकृत करने का हक है जो ऑनलाइन विपणि या सेवाएँ प्रदान करता है। टर्नओवर का यहाँ कोई महत्व नहीं है, लेकिन व्यावसाय को जीएसटीपंजीकरण होना चाहिए। इस प्रक्रिया के पूर्ण होने से पहले, व्यापारी को जीएसटीप्रमाणपत्र प्राप्त होना चाहिए। eBay, Flipkart, Amazon, और अन्य ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर वस्त्र बेचने से पहले, व्यापारी के पास जीएसटीप्रमाणपत्र होना आवश्यक है।
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कैज़ुअल टैक्सेबल इंडिविजुअल
कोई ऐसा व्यक्ति जो मौसमिक या अनियमित रूप से एक अस्थायी दुकान या स्थल पर माल या सेवाएँ प्रदान करता है, उसे जीएसटीके अंतर्गत पंजीकृत होना चाहिए। इस व्यक्ति को अपने अनुमानित वार्षिक कुल टर्नओवर का ध्यान देने की आवश्यकता नहीं है।
सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण के प्रकार क्या हैं?
सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण कई प्रकार के होते हैं। ये हैं –
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सामान्य करदाता
भारत में व्यापार में लगे होने वाले अधिकांश लोग इस प्रकार का जीएसटी पंजीकरण करवाते हैं। इस श्रेणी के तहत पंजीकृत होने वाले करदाताओं को अनिश्चित मान्यता की तिथि (वैलिडिटी डेट) जाती है और उन्हें कोई राशि जमा करने की आवश्यकता नहीं होती है।
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कॉम्पोजिशन करदाता
इस प्रकार के जीएसटी पंजीकरण के लिए व्यक्ति को जीएसटी कॉम्पोजिशन स्कीम में पंजीकरण करना होता है। कॉम्पोजिशन स्कीम के प्रतिभागी को एक निर्धारित जीएसटी दर का भुगतान करने की अनुमति होती है। हालांकि करदाता इनपुट टैक्स क्रेडिट दावा प्रस्तुत नहीं कर सकता है।
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अस्थायी करदाता
किसी भी करदाता को जो सीमित अवधि के लिए दुकान या ठेला खोल रहा है, उसे अस्थायी करदाता के रूप में पंजीकृत करना होता है। करदाताओं को उस अस्थायी करदाता के पंजीकरण श्रेणी के अनुसार जीएसटी की राशि जमा करनी होती है। पंजीकरण तीन महीने पूरे होने के बाद भी मान्य रहता है।
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नॉन-रिजिडेंट करदाता
नॉन -रिजिडेंट करदाता इस श्रेणी में आते हैं अगर वे भारतीय नागरिक नहीं हैं। जब व्यक्ति पंजीकरण प्राप्त करता है, तो महत्वपूर्ण होता है कि वह भारतीय नागरिकों को कर देने के लिए उत्पाद या सेवाएँ प्रदान करे। करदाताओं को नॉन-रिजिडेंट करदाता के तहत पंजीकरण के दिन पर निर्धारित राशि जमा करनी होती है। पंजीकरण तीन महीने पूरे होने के बाद भी मान्य रहता है।
सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज
भारत में सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए कुछ दस्तावेज ज़रूरी होते हैं, जैसे –
- स्थायी खाता संख्या (पैन)
- आपके आधार कार्ड की प्रति
- व्यापार पंजीकरण का प्रमाण पत्र (प्रूफ ऑफ़ बिज़नेस रजिस्ट्रेशन)
- प्रमोटर/निर्देशकों की पता प्रमाणीकरण (एड्रेस प्रूफ) के साथ तस्वीर
- बैंक खाता स्टेटमेंट/रद्द चैक
- साक्षरता पत्र/बोर्ड संकेतन ऑथोराईज़ेशन पत्र (ऑथोराईज़ेशन लेटर/बोर्ड रेज़ूलेशन फॉर ऑथोराइज़्ड सिग्नेटरी)
- डिजिटल हस्ताक्षर
ऑनलाइन जीएसटी प्रक्रिया से सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण आसान और सुविधाजनक बन गया है। जीएसटी पोर्टल पर जाकर, आवेदक को जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया पूरी करने के लिए सभी चरणों का पालन करना होता है। जब एक आवेदन प्रस्तुत किया जाता है, तो साइट तुरंत एक जीएसटी ARN प्रस्तुत करती है। इस ARN का उपयोग करके उपयोगकर्ता अपने आवेदन के स्टेटस का ध्यान रख सकता है। करदाता के लिए ARN के उत्पन्न होने के बाद 7 दिन के भीतर जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र और GSTIN प्राप्त करना आवश्यक होता है।
जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया के लिए सेवाओं का स्टेप–बाय–स्टेप गाइड ऑनलाइन
यहां पर सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया का पूरा स्टेप-बाय-स्टेप विवरण है –
स्टेप 1 – पोर्टल पर जाना
जीएसटी पोर्टल पर जाएं और सेवाओं टैब पर क्लिक करें। “पंजीकरण” टैब पर जाएं और “नया पंजीकरण” का चयन करें।
स्टेप 2 – डीटेल्स दर्ज करना
- ड्रॉपडाउन मेनू ‘मैं हूँ’ (आई ऍम) – टैक्सपेयर का चयन करें।
- राज्य और जिला चुनें
- व्यवसाय के नाम के साथ पैन विवरण दर्ज करें।
- अपना व्यापार ईमेल एड्रेस और मोबाइल नंबर (व्यक्तिगत या व्यवसायिक) दर्ज करें। अगर आपकी ईमेल आईडी या नंबर पैन विवरण से जुड़ा है, तो आपको वह दर्ज करने की आवश्यकता नहीं होती है।
- आपको पंजीकृत ईमेल आईडी और मोबाइल नंबर पर OTP मिलेंगे।
- ‘आगे’ पर क्लिक करें
स्टेप 3 – OTP दर्ज करें
OTP दर्ज करने के बाद ‘आगे’ पर क्लिक करें।
स्टेप 4 – टीआरएन प्राप्त करना
आपको अपने ईमेल आईडी और मोबाइल नंबर पर तुरंत एक 15-अंकों का अस्थायी संदर्भ संख्या (टीआरएन) मिलेगा। टीआरएन का नोट रखें। आने वाले 15 दिनों के भीतर, आपको आवेदन के भाग ‘बी’ को भरना होगा।
स्टेप 5 – जीएसटी पंजीकरण शुरू करें
आने वाले 15 दिनों में, टीआरएन नंबर का उपयोग “नया पंजीकरण” टैब के तहत जीएसटी पंजीकरण प्रक्रिया को शुरू करने के लिए करें। टीआरएन क्षेत्र में पोर्टल पर आये कॅप्टचा को वैसे ही दर्ज करें जैसे कि स्क्रीन पर प्रकट होता है। ईमेल और सेल फोन OTP वेरिफिकेशन को पूरा करें।
स्टेप 6 – व्यापार जानकारी प्रस्तुत करना
इस चरण में आपको व्यवसाय की जानकारी प्रस्तुत करनी है। किसी भी गलतियों या कैंसलेशन से बचने के लिए जानकारी के साथ पूरी तरह से तैयार रहें।
- व्यापार के नाम खंड में, अपने व्यापार का नाम दर्ज करें।
- व्यापार का प्रकार दर्ज करें।
- ड्रॉपडाउन सूची में जिला और सेक्टर दर्ज करें।
- आयुक्तालय कोड, विभाग कोड और रेंज कोड के ड्रॉपडाउन सूची में उपयुक्त विकल्प का चयन करें।
- कॉम्पोज़िशन स्कीम के पास जाएं।
- व्यापार के प्रारंभ करने की तिथि दर्ज करें।
- व्यवसाय ने जीएसटी पंजीकरण श्रेणी का निर्धारित टर्नओवर कब पार किया उस अंतर्गत व्यवसाय के संघटन की तिथि चुनें। आपको आवंटित व्यापार की आय की सीमा पार होने के तिथि से 30 दिनों के भीतर नए जीएसटी पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा।
स्टेप 7 – प्रमोटरों की जानकारी दर्ज करना
अगले टैब में, निर्देशकों और प्रमोटरों की विवरण दर्ज करें। यदि प्रमोटर नहीं है, तो व्यवसाय का मालिक वही दर्ज करता है। जीएसटी पंजीकरण के आवेदन में सामान्यतः 10 प्रोमोटर दर्ज हो सकते हैं।
- हिस्सेदार की व्यक्तिगत जानकारी।
- पद।
- प्रमोटर के डीआईएन केवल निम्नलिखित प्रकार के आवेदकों के लिए है:
- प्राइवेट लिमिटेड कंपनी
- पब्लिक लिमिटेड कंपनी
- पब्लिक सेक्टर अंडरटेकिंग
- अनलिमिटेड कंपनी
- भारत में पंजीकृत विदेशी कंपनी।
- नागरिकता की जानकारी
- पैन और आधार
- पता
स्टेप 8 – अधिकृत हस्ताक्षर जमा करना
इसमें अधिकृत हस्ताक्षर दर्ज करना शामिल है। कंपनी के प्रमोटरों द्वारा निर्धारित एक व्यक्ति अधिकृत हस्ताक्षरी होता है। निर्धारित व्यक्ति व्यावसाय के जीएसटी रिटर्न जमा करने की जिम्मेदारी संभालता है।
स्टेप 9 – व्यावसायिक स्थान दर्ज करना
इसमें व्यावसायिक स्थान की जानकारी प्रस्तुत करनी होती है। यह व्यापार का मुख्य स्थान कहा जाता है, जो आमतौर पर रिकॉर्ड और लेखों में दर्ज स्थान होता है। पंजीकृत कार्यालय कंपनी या एलएलपी का प्रमुख संचालन स्थान होता है।
आपको आवश्यक दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता है, जिसमें आपका आधिकारिक मोबाइल नंबर, फैक्स नंबर (यदि उपलब्ध है), और ईमेल एड्रेस शामिल है।
यदि आपका व्यवसाय एसईज़ क्षेत्र में हैं तो आपको भारतीय सरकार द्वारा जारी ‘अदर्स’ टैब में लिखित दस्तावेज़ अपलोड करने होंगे।
इस खंड में, आपको संपत्ति के स्वामित्व के विवरण प्रदान करने की आवश्यकता होगी।
ओन प्रेमिसेस- संपत्ति के स्वामित्व के प्रमाण के रूप में, जैसे कि हाल के संपत्ति कर के रसीद की प्रति, म्युनिसिपल खाता की प्रति या बिजली बिल की प्रति।
लीज़्ड प्रेमिसेस- मौजूदा किराए की या लीज़ की समझौते की कॉपी, साथ ही संपत्ति के स्वामी के स्वामित्व को साबित करने वाले किसी भी दस्तावेज की कॉपी।
नॉन-कवर्ड प्रेमिसेस- सहमति पत्र (कंसेंट लेटर) के साथ, संपत्ति के मालिक के स्वामित्व को साबित करने वाले किसी भी दस्तावेज की कॉपी, जैसे कि स्थानीय खाता की प्रति या बिजली बिल की प्रति।
स्टेप 10 – अतिरिक्त व्यापारिक स्थलों का विवरण
इस खंड में, अतिरिक्त व्यापारिक स्थलों के बारे में विवरण दर्ज करें। मुख्य स्थान वह जगह होती है जहाँ कंपनी अपने रिकॉर्ड और बुक्स स्टोर करती है और जो कंपनी के अध्यक्ष या शीर्ष प्रबंधन के लिए मुख्यालय का कार्य करती है। उदाहरण के लिए, यदि आप किसी ई-कॉमर्स पोर्टल पर विक्रेता हैं और अपने व्यापार के रूप में एक गोदाम का उपयोग करते हैं, तो इन अतिरिक्त स्थलों के विवरण प्रदान करें।
चरण 11- उत्पादों और सेवाओं का विवरण
अब उत्पादों और सेवाओं के सभी विवरण दर्ज करें। आपको HSN द्वारा प्रदान किए गए माल के कम से कम 5 माल और सेवाएँ के नाम लिखने हैं। इसके इलावा SAC के अंतर्गत प्रदान की गयी सेवाओं में से किसी 5 के नाम लिखने होंगे।
चरण 12- व्यापार खाता विवरण
अपने व्यापार बैंक खाते (बिज़नेस बैंक अकाउंट) का विवरण दर्ज करें। आपके पास जो खाते हैं, वे सभी और अंतिम बैंक स्टेटमेंट या पासबुक विवरण दर्ज करें, चाहे जैसे भी हों।
चरण 13: कोड नंबर दर्ज करें
राज्य विशेष जानकारी टैब के अंतर्गत, प्रोफेशनल टैक्स एम्प्लोयी कोड नंबर और लाइसेंस होल्डर के नाम के साथ स्टेट एक्साइज लाइसेंस नंबर दर्ज करें।
चरण 14: आधार वेरिफिकेशन
यह पूरी तरह आपकी मर्ज़ी है कि आपको आधार वेरिफिकेशन करवाने की आवश्यकता है या नहीं।
चरण 15- आवेदन सत्यापित करें
विवरण जो आपने प्रदान किए हैं, उन्हें जांचें।
वेरिफिकेशन पूरा होने के बाद वेरिफिकेशन चेकबॉक्स को चुनें।
ऑथोराइज़्ड सिग्नेटरी के नाम चुनने वाले ड्रॉप-डाउन सूची से ऑथोराइज़्ड सिग्नेटरी का चयन करें।
फॉर्म भरने के स्थान पर जाएं।
आवेदन को डिजिटल रूप में हस्ताक्षर करने के लिए डिजिटल साक्षर प्रमाण पत्र (DSC) का उपयोग करें।
नोट: DSC डिजिटल हस्ताक्षर एलपीपी और कॉर्पोरेट्स के लिए आवश्यक है।
चरण 16: ARN उत्पन्न करना
पूरा होने के बाद, आपको स्क्रीन पर एआरएन उत्पन्न होने के बारे में संदेश दिखाई देगा। आपको अपने ईमेल एड्रेस और मोबाइल नंबर से एक आवेदन संदर्भ संख्या (एआरएन) की रसीद मिलेगी। आप इस संख्या के माध्यम से आवेदन की प्रगति को ट्रैक कर सकेंगे।
निष्कर्ष
भारत में सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण के कदम सोचने से विकट लग सकते हैं, लेकिन ये आपके व्यापार को सुचारू रूप से चलने के लिए एक महत्वपूर्ण हिस्सा हैं। इसका पालन करने से आप कर संबंधित समस्याओं से बच सकते हैं। सुनिश्चित करें कि आप दस्तावेज़ और रिकॉर्ड्स के साथ पूरी तरह तैयार हैं ताकि प्रक्रिया को तुरंत पूरा किया जा सके।
वस्तु और सेवा कर: छोटे व्यवसाय के लिए वह सब कुछ जो आपको जानना आवश्यक है
सामान्य प्रश्न
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क्या जीएसटी पंजीकरण मुफ्त है या कुछ भुगतान करना होता है?
उत्तर: जीएसटी पंजीकरण पूरी तरह से मुफ्त है।
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जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए आदर्श टर्नओवर क्या होना चाहिए?
उत्तर: व्यापार का टर्नओवर 20 लाख रुपये या इससे अधिक होना जीएसटी पंजीकरण फाइल करने के लिए अनिवार्य है।
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जीएसटी पंजीकरण के लिए कौन पात्र नहीं है?
उत्तर: कर से पूरी तरह मुक्त सेवाओं या वस्तुओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्ति जीएसटी के लिए पंजीकरण करने के लिए बाध्य नहीं हैं।
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जीएसटी कैसे काम करता है?
उत्तर: सप्लाई चैन के हर कदम पर जीएसटी का पालन किया जाता है और कर का अंतिम प्राप्तकर्ता ग्राहक होता है। व्यापार अपनी खरीदारी पर जिस जीएसटी कर को चुकाते हैं, उसे अपने बेचे जाने वाले माल पर जीएसटी के रूप में जमा करके वसूलते हैं।
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2023 में नयी जीएसटी दर क्या है?
उत्तर: भारत में माल और सेवाओं के लिए जीएसटी दरें 5%, 12%, 18%, और 28% हैं।
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क्या छोटे व्यवसाय जीएसटी से लाभ उठा सकते हैं?
उत्तर: हां, छोटे व्यवसाय जीएसटी के कॉम्पोजिशन स्कीम का उपयोग करके लाभ उठा सकते हैं, जिससे अपने टर्नओवर पर एक दर कम कर चुकाना पड़ता है और व्यावसायिक अवश्यताओं को भी कम किया जा सकता है।
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क्या जीएसटी के लिए पंजीकरण करना कठिन है?
उत्तर: जी हां, जीएसटी पंजीकरण की ऑनलाइन प्रक्रिया कठिन हो सकती है, लेकिन यदि आप अच्छे मार्गदर्शन के साथ और सारे आवश्यक दस्तावेजों के साथ तैयार हैं, तो काम आसान हो सकता है। सेवाओं के लिए जीएसटी पंजीकरण की आवश्यकताओं के बारे में सभी विवरण प्राप्त करें।
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जीएसटीरिटर्न कैसे फाइल करें?
उत्तर: आपको https://www.gst.gov.in/help/returns पर जाना होगा जो जीएसटी रिटर्न भरने के लिए ही बनाई गयी है। इसकी फ्रीक्वेंसी आपके व्यवसाय के टर्नओवर पर निर्भर है।
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क्या इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा किया जा सकता है?
उत्तर: हां, व्यवसाय इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते, जिससे कुल कर लाभ को कम किया जा सकता है।
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जीएसटी भारतीय अर्थव्यवस्था को कैसे लाभ पहुंचाता है?
उत्तर: जीएसटी ने व्यापार के सुचारु रूप से काम करने में और कर बोझ को कम किया है। इसने राजस्व संग्रहण को बेहतर बनाया है, कर संहिता को सुचारू किया है, और आर्थिक विस्तार का समर्थन किया है।
